每月看工资条时，不少人会发现：前几个月个税按 3% 扣，突然某个月税率变成了 10%，扣税金额一下子多了 —— 这到底是为什么？其实关键不是 “累计收入额” 直接到了某个数，而是 “累计应纳税所得额” 超过了门槛。今天就把这个逻辑拆透，帮你算出自己的 “税率切换点”。
一、先破误区：不是 “累计收入额” 到数就转税率，核心是 “累计应纳税所得额”
首先要明确：个税税率（综合所得累进税率）是按 “累计应纳税所得额” 分级的，不是按 “累计收入额”。两者的关系是：
累计应纳税所得额 = 累计收入额 - 累计扣除项
其中，“累计扣除项” 包括 3 部分：
累计基本减除费用：每月 5000 元（全年 6 万元），所有人都能扣；
累计专项扣除：每月五险一金个人缴费部分（比如社保 + 公积金共 2000 元）；
累计专项附加扣除：每月房贷利息（1000 元）、子女教育（1000 元 / 孩）、赡养老人（2000 元）等（按个人实际情况扣除）。
而个税税率表（综合所得累计预扣率表）的核心级距是：
不超过 3.6 万元的部分：税率 3%（第一级）；
超过 3.6 万元至 14.4 万元的部分：税率 10%（第二级）。
也就是说：当你的 “累计应纳税所得额” 超过 3.6 万元时，超过的部分就会按 10% 税率计算，而不是全部收入都按 10% 算（这是 “超额累进税率” 的核心，只对超额部分加税）。
二、算清楚：不同扣除情况，“税率转 10%” 对应的累计收入额
因为每个人的 “累计扣除项” 不同（比如有人扣五险一金，有人还能扣房贷），所以 “触发 10% 税率的累计收入额” 也不一样。我们分 3 种常见场景计算，你可以对号入座：
场景 1：只扣 “基本减除费用”（无五险一金、无专项附加扣除）
比如刚毕业的实习生，没交社保，也没有房贷 / 子女等扣除项，每月只扣 5000 元基本减除费用。
累计应纳税所得额 = 累计收入额 - 5000 元 / 月 × 月数
当累计应纳税所得额 = 3.6 万元时，触发 10% 税率，代入公式：
36000 = 累计收入额 - 5000×n（n 为月份，比如 n=6，即半年）
以 “6 个月” 为例（1-6 月）：
累计收入额 = 36000 + 5000×6 = 36000 + 30000 = 66000 元
也就是说：若你每月收入 1.1 万元（6 个月累计 6.6 万元），且无其他扣除，1-6 月累计应纳税所得额 = 6.6 万 - 3 万 = 3.6 万，刚好踩线；若 7 月再收入 1.1 万，累计应纳税所得额 = 7.7 万 - 3.5 万 = 4.2 万（超过 3.6 万），7 月个税就会有部分按 10% 算。
场景 2：扣 “基本减除费用 + 五险一金”（无专项附加扣除）
比如普通上班族，每月五险一金个人缴费 2000 元（社保 1500 + 公积金 500），无房贷 / 子女扣除。
累计应纳税所得额 = 累计收入额 - （5000+2000）× 月数 = 累计收入额 - 7000×n
当累计应纳税所得额 = 3.6 万元时：
累计收入额 = 36000 + 7000×n
以 “6 个月” 为例：
累计收入额 = 36000 + 7000×6 = 36000 + 42000 = 78000 元
若你每月收入 1.3 万元（6 个月累计 7.8 万元），1-6 月累计应纳税所得额 = 7.8 万 - 4.2 万 = 3.6 万；若累计收入额超过 7.8 万，比如 8 万元，累计应纳税所得额 = 8 万 - 4.2 万 = 3.8 万（超过 3.6 万），税率就会涉及 10%。
场景 3：扣 “基本减除费用 + 五险一金 + 专项附加扣除”
比如已婚有孩、还房贷的上班族：每月五险一金 2000 元，子女教育 1000 元（1 孩），房贷利息 1000 元，每月合计扣除 = 5000+2000+1000+1000=9000 元。
累计应纳税所得额 = 累计收入额 - 9000×n
当累计应纳税所得额 = 3.6 万元时：
累计收入额 = 36000 + 9000×n
以 “6 个月” 为例：
累计收入额 = 36000 + 9000×6 = 36000 + 54000 = 90000 元
若你每月收入 1.5 万元（6 个月累计 9 万元），1-6 月累计应纳税所得额 = 9 万 - 5.4 万 = 3.6 万；若累计收入额达 9.1 万元，累计应纳税所得额 = 9.1 万 - 5.4 万 = 3.7 万，就会触发 10% 税率。
三、关键提醒：税率转 10%，不是 “全部收入按 10% 算”
很多人误以为 “累计应纳税所得额超过 3.6 万，所有收入都按 10% 算”，这是大误区！个税是 “超额累进”，只对 “超过部分” 按高税率算。
比如：你的累计应纳税所得额 = 4 万元（超过 3.6 万），计算个税时：
3.6 万元以内的部分：按 3% 算，税额 = 36000×3%=1080 元；
超过 3.6 万的部分（4 万 - 3.6 万 = 4000 元）：按 10% 算，税额 = 4000×10%=400 元；
总个税 = 1080+400=1480 元，而不是 40000×10%=4000 元（差了 2520 元）。
这一点一定要分清，避免误以为 “税率转 10% 就会多扣很多税”—— 其实只是超额部分加税，整体税负还是合理的。
四、实操：怎么预估自己的 “税率切换时间”？
算清自己的 “月均扣除额”：
月均扣除额 = 5000 元（基本）+ 月五险一金个人缴费 + 月专项附加扣除（按实际情况，比如 1000 元子女教育 + 1000 元房贷 = 2000 元）。
比如：5000+2000+2000=9000 元 / 月。
算 “触发 10% 税率的累计收入额”：
假设你想知道 “第 n 个月会触发”，则累计收入额 = 36000 元（门槛）+ 月均扣除额 ×n。
比如 n=8 个月：累计收入额 = 36000+9000×8=36000+72000=108000 元，若你每月收入 1.35 万元（8 个月累计 10.8 万元），8 月就会触发 10% 税率。
用个税 APP 核对：
打开个税 APP，进入 “首页 - 我要查询 - 收入纳税明细查询”，选择年度，可看到 “累计收入” 和 “累计扣除”；再进入 “首页 - 综合所得年度汇算”（非汇算期可看模拟数据），能看到 “累计应纳税所得额”—— 若这个数接近 3.6 万元，下一个月就可能触发 10% 税率。
总结：记住 2 个核心
税率从 3% 转 10% 的核心门槛：累计应纳税所得额超过 3.6 万元，不是累计收入额；
自己的 “触发收入额”=3.6 万元 + 累计扣除项（基本 + 五险一金 + 专项附加）× 月份数。
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